Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, eine alternative Mindeststeuer erheben. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Seite zuletzt geprüft oder aktualisiert: 10. Oktober 2016Um zu vermeiden neue 3.8 Steuer auf Kapitalerträge Die neue 3.8 Medicare Steuer auf Netto-Kapitalerträge erfolgte am 1. Januar. Es betrifft nur höher - Einzelpersonen, aber das kann jeder, der einen großen einmaligen Schuss von Kapitalerträgen oder Gewinn in diesem Jahr (oder einem anderen Jahr). Zum Beispiel, wenn Sie einige Unternehmen Aktie für einen großen Gewinn verkauft, könnten Sie ein Opfer. Was zu tun ist Lesen Sie dieses für die erste Tranche unserer zweiteiligen Reihe auf Strategien, die Sie zwischen jetzt und dem Ende des Jahres einsetzen können, um zu vermeiden, Zahler Ihr Exposure auf die neue Steuer zu minimieren. Grundlagen der Neuen Kapitalertragsteuer Die nachfolgenden Erträge und Gewinne (abzüglich etwaiger Abzüge) werden grundsätzlich in die Definition des Nettoertragsertrages einbezogen und damit möglicherweise der neuen Steuer 3.8 ausgesetzt. Gewinne aus dem Verkauf von Anlagewerten wie Gewinne aus Beständen und Wertpapieren, die in steuerpflichtigen Maklerkonten geführt werden, sowie Immobiliengewinne (einschließlich des steuerpflichtigen Teils eines großen Gewinns aus dem Verkauf Ihres Hauptwohnsitzes). Veräußerungsgewinne aus Investmentfonds. Bruttoerträge aus Dividenden. Bruttoerträge aus Zinsen (ohne steuerfreie Zinsen wie Kommunalanleihen). Bruttoerträge aus Lizenzgebühren. Bruttoerträge aus Annuitäten. Bruttoerträge und - gewinne aus passiven Geschäftstätigkeiten (Geschäftsaktivitäten, in denen Sie nicht viel Zeit investieren) und Bruttoeinnahmen aus Mieten. Gewinne aus dem Verkauf von passiven Partnerschaftsinteressen und S Corporation Aktien (Sie verbringen nicht viel Zeit in der Partnerschaft oder S Corporation Geschäftstätigkeit). Bruttoerträge und - gewinne aus dem Handel mit Finanzinstrumenten oder Rohstoffen. Sie sind nur der neuen 3.8 Medicare Steuer ausgesetzt, wenn Ihr modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen (MAGI) die anwendbare Schwelle von: 200.000 überschreitet, wenn Sie unverheiratet sind, 250.000, wenn Sie eine verheiratete gemeinsame Filer oder qualifizierende Witwe oder Witwer oder 125.000 sind, wenn Sie Verwenden Sie verheiratete Ablage getrennt Status. Der mit der Steuer 3.8 getroffene Betrag ist der kleinere von: (1) Ihr Nettoertragsertrag oder (2) der Betrag, um den Ihr MAGI den anwendbaren Schwellenwert von oben überschreitet. Zu diesem Zweck ist MAGI definiert als Ihr regulär bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) aus der letzten Zeile auf Seite 1 Ihres Formulars 1040 plus bestimmte ausgeschlossene Einnahmen aus ausländischen Quellen abzüglich bestimmter Abzüge und Ausschlüsse (die meisten Leute sind von diesem Add - Zurück). Strategien zur Minimierung der Steuer müssen auf das richtige Ziel zielen Wie bereits erläutert, trifft die neue 3.8 Medicare-Steuer auf den kleineren Wert von: (1) Ihre Nettoerträge oder (2) den Betrag, um den Ihr MAGI den anwendbaren Schwellenwert überschreitet. Daher müssen Planungsstrategien auf das richtige Ziel ausgerichtet sein, um den gewünschten Effekt der Vermeidung oder Minimierung Ihrer Exposition gegenüber der Steuer haben. Wenn Ihr Nettoanlageertragsbetrag niedriger ist als Ihr überschüssiger MAGI-Betrag, hängt Ihr Engagement in der Steuer hauptsächlich von Ihrem Nettoertragsertrag ab. So sollten Sie zuerst auf Strategien, die Netto-Kapitalerträge reduzieren konzentrieren. In meinem nächsten Artikel, Ill bieten einige spezifische Strategien für genau das tun. Natürlich werden einige Strategien, die Netto-Kapitalerträge reduzieren auch MAGI reduzieren. Wenn ja, kann das nicht weh tun. Wenn Ihr überschüssiger MAGI-Betrag niedriger ist als Ihr Nettoeinkommensertragsbetrag, hängt Ihre Exposition gegenüber der Steuer hauptsächlich von Ihrem MAGI ab. So sollten Sie zuerst auf Strategien, die MAGI reduzieren konzentrieren. In meinem nächsten Artikel, Ill liefern einige. Natürlich werden einige Strategien, die MAGI reduzieren auch reduzieren Netto-Kapitalerträge. Wenn ja, kann das nicht weh tun. Beispiel 1: Targeting Net Investment Income. Im Jahr 2013 werden Sie und Ihr Ehepartner gemeinsam einreichen. Es sei denn etwas zwischen jetzt und Jahr-Ende ändert, erwarten Sie, 450.000 von MAGI zu haben, das 150.000 von Nettoinvestitionen einschließt. Sie werden die 3.8 Medicare Steuer auf alle 150.000 von Ihrem Nettoeinkünfte zu verdanken, weil dieser Betrag ist der kleinere von: (1) Ihre überschüssigen MAGI von 200.000 (450.000 - 250.000 Schwelle für gemeinsame Filer) oder (2) Ihr Netto-Kapitalertrag von 150.000 . Ihre Rechnung für die 3.8 Steuer wird 5.700 (3,8 x 150,000) sein. Ihr Engagement in der 3.8 Steuer hängt hauptsächlich von Ihrem Nettoeinkommensniveau ab, weil diese Zahl niedriger als Ihr überschüssiges MAGI ist. Daher sollten Sie sich zunächst auf Strategien, die Netto-Kapitalerträge reduzieren konzentrieren. Zum Beispiel könnten Sie verkaufen einige Verlierer Wertpapiere von Ihrem steuerpflichtigen Maklerunternehmen Konten früheren Gewinnen aus diesen Konten auszugleichen. Im Gegensatz dazu würden Strategien, die Ihr MAGI senken würde nicht Ihre Exposition gegenüber der 3.8 Steuer reduzieren, es sei denn, diese Strategien reduzieren Ihre MAGI durch eine ganze Menge. Zum Beispiel würde eine zusätzliche 15.000 abzugsfähige Beitrag zu Ihrem steuerbegünstigten Ruhestand Konto nicht selbst reduzieren Sie Ihre Exposition gegenüber der 3.8 Steuer. Beispiel 2: Targeting MAGI. Im Jahr 2013 werden Sie als unverheiratete Person Datei. Außer wenn etwas zwischen jetzt und Jahr-Ende ändert, erwarten Sie, 300.000 von MAGI zu haben, das 125.000 von Nettoinvestitionserträgen einschließen wird. Sie werden die 3.8 Medicare-Steuer auf 100.000 verdanken, denn das ist der kleinere von: (1) Ihr überschüssiges MAGI von 100.000 (300.000 - 200.000 Schwelle für einzelne Filer) oder (2) Ihr Netto-Kapitalertrag von 125.000. Ihre Rechnung für die 3.8 Steuer wird 3.800 (3,8 x 100,000) sein. Ihr Engagement in der Steuer hängt hauptsächlich von Ihrer MAGI-Ebene, weil Ihre überschüssige MAGI-Nummer ist niedriger als Ihr Netto-Kapitalerträge. Daher sollten Sie zuerst auf Strategien, die MAGI reduzieren konzentrieren. Zum Beispiel würde die Herstellung von 15.000 zusätzlichen abzugsfähigen Beiträgen zu Ihrem steuerbegünstigten Ruhestand Konten Ihren MAGI um 15.000 reduzieren und damit den Hit aus der 3.8 Steuer reduzieren. Verkauf von Verlierer Wertpapiere von Ihrem steuerpflichtigen Maklerunternehmen Konten, um frühere Gewinne aus diesen Konten zu senken würde auch Ihre MAGI reduzieren. Stay Tuned für spezifische Strategien In meinem nächsten Artikel, Ill decken einige spezifische kurzfristige und langfristige Strategien, die Sie verwenden können, um zu reduzieren oder vielleicht sogar vollständig eliminieren Sie Ihre Exposition gegenüber der neuen 3.8 Steuer. Bleiben Sie dran Verwandte Themen Copyright copy2016 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Intraday Daten von SIX Financial Information bereitgestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle Tagesenddaten von SIX Financial Information. Intraday-Daten verzögert pro Umtauschbedarf. SampP / Dow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. Alle Angebote sind in lokaler Börse. Echtzeit letzte Verkaufsdaten von NASDAQ zur Verfügung gestellt. Mehr Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Situation. Intraday-Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq, und 20 Minuten für andere Börsen. SampP / Dow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. SEHK Intraday Daten werden von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und sind mindestens 60-Minuten verzögert. Alle Anführungszeichen sind in der lokalen Austauschzeit. Keine Ergebnisse gefunden Aktuelle NachrichtenExercising Aktienoptionen in diesem Jahr: Eine Steuer-Smart-Bewegung Die so genannte Bush Steuersenkungen läuft automatisch am Jahresende aus, wenn der Kongress Maßnahmen ergreift. Darüber hinaus ist die neue 3.8 Medicare Surtax auf Kapitalerträge von Personen mit höherem Einkommen gesammelt wird im kommenden Jahr in Kraft treten. Die kombinierten steuerwirksamen Auswirkungen der Bush schneidet weg und die 3,8 Medicare Surtax auf Linie ist Taxmageddon synchronisiert worden. Leute mit signifikanten in-the-money Arbeitgeber nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) müssen verstehen, dass die Ausübung dieses Jahres, wenn möglich, könnte ein Steuer-smart bewegen - weil Ausübung im nächsten Jahr könnten Sie in Taxmageddon Gebiet setzen. Heres die Schaufel, beginnend mit den Grundlagen, wie NQSO Übungen besteuert werden. Nichtqualifizierte Aktienoption (NQSO) Steuergrundlagen Bei der Ausübung eines in-the-money NQSO zählt das Steuerelement (Differenz zwischen dem Marktwert der Optionsaktien zum Zeitpunkt der Ausübung und dem Ausübungspreis) als zusätzliches Entgelt für steuerliche Zwecke . Daher kann dieses Schnäppchen Element mit Bund Einkommensteuer plus Quellensteuer für Sozialversicherung und Medicare Steuern getroffen werden. Je nachdem, wo Sie leben, können Sie Staat Einkommensteuer auch schulden. Wichtiger Punkt . Nicht zu verwechseln mit Arbeitgeber gewährt NQSOs, die wir hier sprechen, mit Arbeitgeber gewährt Anreize Aktienoptionen (ISOs), die wir hier nicht sprechen. Wenn Sie ein in-the-money-ISO ausüben, werden Sie keine regelmäßige Einkommensteuer oder soziale Sicherheit oder Medicare Steuern schulden. Doch die Ausübung einer in-the-money-ISO kann dazu führen, dass eine alternative Mindeststeuer (AMT) Treffer in dem Jahr, das Sie ausüben. Auswirkungen der ablaufenden Bush Steuersenkungen Ab dem nächsten Jahr, sind die föderalen Einkommensteuersätze auf ordentliche Einkommen, einschließlich Einkommen ausgelöst durch die Ausübung in-the-money NQSOs, geplant, um die schlechter zu ändern. Die bestehenden 10 und 15 Rate Klammern wird durch eine 15-Klammer ersetzt werden die bestehenden 25 Rate wird durch einen 28-Satz ersetzt die bestehende 28 Rate wird durch eine 31-Rate ersetzt werden und die bestehenden 33 und 35 Preise gehen bis zu 36 und 39,6 . Diese bestehenden und zukünftigen ordentlichen Ertragsraten gelten auch für kurzfristige Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung eines NQSO erworben wurden. Auswirkungen von New 3.8 Medicare Surtax Ab dem nächsten Jahr können höhere Einkommen Einzelpersonen auch mit der neuen 3,8 Medicare Surtax auf alle oder einen Teil ihrer Netto-Kapitalerträge, die Kapitalgewinne und Dividenden, unter anderem betroffen sind, getroffen werden. Zum Glück können Sie nicht getroffen werden, es sei denn, Ihr modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen (MAGI) überschreitet die anwendbare Schwelle, die von Ihrem Einreichungsstatus abhängt. Die Schwellen sind wie folgt: 200.000, wenn Sie unverheiratet sind. 250.000, wenn Sie eine verheiratete gemeinsame Filer sind. 125.000, wenn Sie verheiratet, Ablage-separaten Status verwenden. Ai Weiwei: Die Kunst der nicht zahlen Steuern Ai Weiwei39s Steuer-Saga weiterhin als der Künstler weigert sich, den Rest einer 2,4 Millionen Geldstrafe für Steuerhinterziehung zu zahlen. Die WSJ39s Josh Chin erklärt, wie seine Handlungen wie ein Stück Performancekunst sind. Der Betrag, der dem 3.8 Medicare Surtax unterliegt, ist der kleinere von: (1) Ihr Nettoertragsertrag oder (2) der Betrag, um den Ihr MAGI den anwendbaren Schwellenwert übersteigt. (Zu diesem Zweck entspricht MAGI dem regulären AGI ab dem Ende von Seite 1 Ihres Formulars 1040 sowie bestimmten steuerfreien Einkünften ausländischer Quellen, die nur wenige Steuerpflichtige haben.) Während das zusätzliche Einkommen, das durch die Ausübung eines NQSO im nächsten Jahr ausgelöst wurde, nicht selbst würde Als Kapitalertrag für Zwecke der Surtax zählen, würde es nächstes Jahr MAGI, die dazu führen könnten, dass einige oder alle der nächsten Jahre Kapitalerträge mit dem Surtax getroffen werden. Das Wichtigste zu verstehen ist, dass niemand, der dieses Jahr ausübt, der Surtax ausgesetzt wird, während die Leute, die im nächsten Jahr trainieren, sein können. (Nähere Informationen über den Surtax finden Sie unter Vorbereitung auf die neue Investmentsteuer.) Heres ein Beispiel Sagen Sie youre unverheiratet mit einem Gehalt von 120.000 und 30.000 jährlichen Kapitalerträge aus Kapitalgewinnen, Dividenden und Zinsen. Sie besitzen eine NQSO, die Ihnen erlaubt, 10.000 Aktien der Arbeitgeber-Aktie bei 30 pro Aktie zu kaufen. Übung in diesem Jahr. Vor Jahresende üben Sie das NQSO aus, wenn die Aktie bei 45 gehandelt wird. Das Schnäppchenelement ist 150.000 (15 a Aktie, multipliziert mit 10.000 Aktien), und dieser Betrag wird als zusätzliches Entschädigungseinkommen von 2012 besteuert. Basierend auf diesen Jahren Bundeseinkommen Steuer-Klammern, etwas mehr als die Hälfte der 150.000 wäre wahrscheinlich bei 28 und der Rest bei 33 besteuert werden, was in einen Steuer-Hit von etwa 45.500 (das genaue Ergebnis wäre abhängig von Ihrer genauen steuerlichen Situation) . Da Ihr Gehalt überschreitet diese Jahre 110.100 Obergrenze für Social Security Steuerabzug gibt es keine zusätzlichen Quellensteuer für diese Steuer, aber Sie haben etwa 2.200 der zusätzlichen Medicare Steuerabzug. Die kombinierte Bundessteuer Hit von Ausübung wäre etwa 47.700 (45.500, plus 2.200). Übung im nächsten Jahr. Wenn Sie bis zum nächsten Jahr warten, um auszuüben, könnte das Steuerergebnis deutlich schlechter sein. Um die Dinge einfach zu halten, sagen wir, dass der Unternehmensbestand bei 45 pro Aktie sitzt und Ihre Gehalts - und Kapitalerträge gleich bleiben. Die 150.000 Schnäppchen-Element, wenn Sie die NQSO im nächsten Jahr ausüben, werden als zusätzliche 2013 Entschädigung Einkommen besteuert werden. Basierend auf den nächsten Jahren projizierten Bundessteuer-Klammern, etwa 55 der 150.000 wäre wahrscheinlich mit 31 besteuert werden und der Rest bei 36, die in einen Steuer-Hit von etwa 49.800 übersetzen würde. Da Ihr Gehalt über die nächsten Jahre projiziert Obergrenze für Sozialversicherung Steuerabzug überschreiten würde, würde es keine zusätzliche Quellensteuer für diese Steuer, aber Sie würden etwa 2.200 der zusätzlichen Medicare Steuerabzug haben. Schließlich würde das zusätzliche Einkommen ausgelöst durch die Ausübung der NQSO würde dazu führen, dass alle 30.000 Ihrer Anlageerträge durch die neue 3,8 Medicare Surtax geschmettert werden. Das würde ungefähr 1,100 zu Ihrer Bundessteuerrechnung für eine Gesamtmenge von ungefähr 53,100 hinzufügen (49,800 plus 2.200 plus 1.100). Der Unterschied . In diesem Beispiel wäre der Bundessteuerhub von der Ausübung der NQSO im nächsten Jahr etwa 5.400 höher als wenn Sie in diesem Jahr (53.100 versus 47.700) ausüben. Autsch Wenn die Zahlen größer sind, wäre die steuerliche Differenz wahrscheinlich auch größer. The Bottom Line Während des Wartens bis zum nächsten Jahr, um eine in-the-money NQSO ausüben wird nicht immer in einem höheren Steuerpreis führen, werden die Chancen nicht zu Ihren Gunsten, wenn der Kongress ändert sich die 2013 Steuerregeln und der Präsident (wer auch immer er an der Zeit) geht. Auch, wenn Sie absetzen Ausübung bis zum nächsten Jahr und das Unternehmen Lager schätzt, zwischen jetzt und dann, sind die Chancen sogar größer, dass youll zahlen einen größeren Steuer Preis - weil youll haben, dass viel mehr Entschädigung Einkommen auf möglicherweise höhere Preise 2013 besteuert werden . Alles, was gesagt hat, ist es immer noch möglich, dass Taxmageddon darf nicht geschehen: Die Bush Steuersenkungen könnten verlängert werden, und die Medicare-Surtax konnte aufgehoben werden. Ihre beste Steuer-Smart-Strategie kann nicht erst klar, nachdem wir die Ergebnisse der November-Wahl kennen. Bleiben Sie dran Copyright copy2016 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Intraday Daten von SIX Financial Information bereitgestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle Tagesenddaten von SIX Financial Information. Intraday-Daten verzögert pro Umtauschbedarf. SampP / Dow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. 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